Options D'Achat D'Actions Iso Vs Nso

ISO Vs. Options d'achat d'actions de la BSN Les employeurs choisissent parfois de verser une partie de leurs rémunérations à leurs employés avec des options d'achat d'actions. Les programmes visent à accroître l'intérêt des employés pour le rendement de la société au-delà de leur rémunération horaire. Selon le choix de l'employeur, le programme d'options d'achat d'actions peut distribuer des options d'achat d'actions incitatives (ISO) ou des options d'achat d'actions non admissibles (ONS). Options d'achat d'actions Les options d'achat d'actions permettent à leurs détenteurs d'acheter un certain montant d'un certain stock à un prix déterminé, appelé le cours de l'action. Le porteur peut attendre que le prix de marché soit supérieur au prix d'exercice, exercer l'option et vendre immédiatement les actions à un profit. Il pourrait également exercer l'option et conserver les actions. À un certain moment après l'émission - habituellement après 10 ans - les options expirent. Cela signifie que si le prix du marché ne s'élève jamais au-dessus du prix d'exercice, le porteur n'exercera jamais l'option. Éligibilité Une différence entre les ISO et les ONS est que différentes personnes sont admissibles à les recevoir. Une entreprise avec un programme ISO peut donner des options que pour les employés. Un programme de l'ONS peut offrir des options à quiconque désigne la société. Par exemple, des entrepreneurs indépendants ou des consultants externes peuvent recevoir des options d'achat d'actions en échange de leurs services. Les employés peuvent également recevoir des ONS. Les deux types d'options fonctionnent de la même manière cependant, les décisions des détenteurs peuvent être différentes en raison des différentes façons dont ils sont imposés. Traitement fiscal Si un employé exerce une ISO et conserve les actions pendant au moins un an après celui-ci et au moins deux ans après l'émission initiale de l'option, les gains provenant de la vente éventuelle sont imposés comme gains en capital. Si l'employé n'attend pas cette période pour vendre les actions, ils sont traités comme s'ils provenaient d'une ONS. Lorsqu'un titulaire exerce un ONS, la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché est immédiatement imposable au taux d'imposition du porteur. La société qui a émis l'option déduit la différence de prix. Alternative Minimum Tax Il peut sembler ISOs sont plus favorables pour les employés, mais ils sont souvent pires pour les employés ayant des revenus plus élevés. En effet, la différence entre le prix d'exercice et le prix de marché, bien qu'elle ne soit pas imposable en vertu de la taxe ordinaire, est incluse dans le revenu aux fins du calcul de l'impôt minimum de remplacement. Le taux d'imposition minimum alternatif est de 26 pour cent jusqu'à 175 000 de revenu imposable et 28 pour cent de montants plus élevés. Quelle est la différence entre un ISO et un ONS Qui peut recevoir: Les employés reçoivent habituellement ISOs. Attendu que les ONS peuvent être accordées à quiconque - employés, consultants, membres du conseil, etc. Fiscalité envers les employés Dans le cas des ISO Au moment de l'octroi: Il n'y a pas d'événement imposable. À la date d'exercice. Si un employé a exercé des ISO au cours d'une année d'imposition, la différence entre la juste valeur et le prix d'exercice, c'est-à-dire l'écart, est incluse dans le calcul du revenu minimum imposable de remplacement. Par conséquent, lors de l'exercice de ISOs employé (s) pourrait être assujetti à l'impôt minimum de remplacement. Au moment de la vente du stock, si les ISO acquises sont le résultat: a) d'une disposition admissible (c'est-à-dire détenue plus d'un an après la date d'exercice et plus de deux ans après la date d'octroi) Être considérés comme des gains en capital à long terme. B) Disqualification de l'aliénation (c.-à-d. Ne correspondant pas à la période de détention décrite ci-dessus en a)), le produit sera inclus et imposé au taux de revenu ordinaire. Toutefois, dans le cas des ONS: À la date de l'octroi: Il n'y a pas d'événement imposable. Au moment de l'exercice: La différence entre la juste valeur et le prix d'exercice, c'est-à-dire l'écart, à la date d'exercice, est un revenu ordinaire. Au moment de la vente du stock: La différence entre le produit des ventes et la base fiscale (c'est-à-dire le spread de prix d'exercice compris dans la rémunération) est imposée à titre de gain (s) en capital à long terme ou à court terme. Si le stock est détenu pendant plus d'un an, les taux de gain en capital à long terme s'appliquent. Taxation Tax Deduction to Company Dans le cas des ISO, une entreprise peut prendre une déduction dans le cas d'une disposition disqualifiante lorsque les exigences de la période de détention ne sont pas remplies. Une société prendra une déduction fiscale égale au montant du revenu ordinaire réputé être payé. Toutefois, dans le cas d'une disposition admissible, la société n'a pas droit à une déduction fiscale. Dans le cas des OSN, la société peut prendre une déduction fiscale égale à l'écart inclus comme revenu des employés. De plus, les entreprises ne peuvent généralement octroyer des ISO qu'à des employés, puisque le traitement fiscal spécial est conçu pour le cas où l'option est réellement incitation à quelqu'un. Quelques autres choses à considérer: ISOs - même si il ya une disposition disqualifying (résultant dans le traitement du revenu ordinaire), il n'ya pas de retenues d'impôt exigées, comme c'est le cas avec NQSOs. Cela peut vous donner plus de souplesse dans la gestion de votre flux de trésorerie. À des fins fédérales, si l'année précédente était une année fiscale faible, alors vous pouvez payer en fonction de l'année fiscale faible. La Californie a de nouvelles règles qui peuvent vous empêcher de baser vos paiements d'impôt sur une année d'imposition précédente, faible. Une autre chose à garder à l'esprit - ne pas avoir des impôts sur le revenu de l'Etat retenu peut vous donner plus de souplesse pour gérer votre situation AMT et vous pourrez peut-être se faufiler dans certains exercices ISO supplémentaires (exercice et tenir) sans encourir des coûts fiscaux supplémentaires. Si vous êtes optimiste sur l'entreprise, vous pouvez même être prêt à payer un AMT actuel si vous pensez que le cours de l'action est dirigé vers le nord. AMT - vous pouvez payer AMT à la suite d'une stratégie d'exercice et de maintien avec ISOs. Considérez ceci comme un dépôt d'impôt puisque vous allez probablement générer un crédit d'impôt qui est probablement utilisé dans l'année de disposition des actions. Joe Wallin. J'ai reçu une maîtrise en droit fiscal de NYU. Une ISO est une option d'achat quasi-incitative. Ainsi nommée par le Internal Revenue Code (voir l'article 422: 26 Code U. S. 422 - Options d'achat d'actions incitatives). Une ISO a des avantages fiscaux potentiels pour l'employé une option compensatoire qui ne répond pas aux exigences statutaires de l'ISO (un quotNQOquot ou quotNSOquot) n'a pas. Les avantages principaux qu'un ISO ne possède pas sont: aucun impôt sur le revenu ordinaire sur l'exercice aucune retenue d'impôt sur l'emploi sur l'exercice Cependant, l'écart sur l'exercice d'un ISO est un ajustement AMT, et peut entraîner une charge fiscale fédérale significative Les ISO sont soumises à diverses limitations, entre autres: Les ISO ne peuvent être accordées qu'aux employés. Ainsi, les entrepreneurs indépendants ne peuvent pas recevoir un ISO. Les administrateurs qui ne sont pas non plus des employés ne peuvent pas non plus. Les ISO doivent être accordées en vertu d'un plan d'intéressement par actions approuvé par les actionnaires. Seulement 100 000 en valeur peut devenir exerçable dans n'importe quelle année. Il y a deux périodes d'attente pour bénéficier de la prestation ISO: vous devez détenir le stock pour (i) au moins un an après l'exercice et (ii) au moins deux ans après la date de l'octroi de l'option. N'oubliez pas que les entreprises perdent la déduction fiscale si elles accordent des ISO et les périodes de détention ISO sont effectivement remplies. Voir l'article 421 (a) (2). Law. cornell. eduuscod. La déduction d'impôt pour les ONQ (la capacité de déduire l'écart entre la JVM de l'action émise sur le prix d'exercice) peut être très précieuse pour les entreprises rentables. J'ai écrit un tas de posts sur les ISOs contre les NQO. Vous pourriez trouver ces trois particulièrement utile: Cette réponse ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Toujours consulter votre conseiller fiscal en ce qui concerne les détails de votre propre situation. Job événements: Embauche Est-il préférable de se faire octroyer des options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) ou d'options d'achat d'actions incitatives (ISO) Tout d'abord, vous pouvez être admissible à recevoir seulement NQSOs. Alors lisez les FAQ sur les exigences des ISO. Deuxièmement, votre plan de stock ne peut permettre que l'octroi de NQSOs ou ISOs. Troisièmement, votre entreprise, et non vous, décide quel type d'option à accorder. Si un type d'option est meilleur que l'autre dépend de ce que vous faites avec les actions que vous acquérez à l'exercice et si vous vous sentez à l'aise avec les complexités de la taxe minimale alternative (AMT), qui peut s'appliquer aux ISOs. Si vous vendez immédiatement les actions à l'exercice, la taxation est essentiellement la même (c'est-à-dire tout le revenu ordinaire sur l'écart), bien qu'il n'y ait pas de retenue d'impôt ou d'impôt sur les salaires avec ISO (voir FAQ sur les conséquences fiscales de la vente d'actions ISO dans L'année de l'exercice). Si vous prévoyez de détenir les actions, certains avantages fiscaux existent avec ISOs (tant que le stock continue à apprécier). Si vous détenez les actions pendant un an après l'exercice et deux ans après l'octroi, les ISO peuvent fournir un traitement fiscal favorable sur les gains en capital à long terme sur l'ensemble de l'appréciation du cours des actions par rapport au prix d'exercice. Mais si le cours des actions d'une société sous-jacente à une ISO se valorise considérablement avant (plutôt qu'après) l'exercice, un exercice ISO peut générer une taxe minimale alternative (AMT). Pour payer cette responsabilité, vous pourriez être forcé de vendre certaines de vos actions dans une disposition dite disqualifiante des actions de l'ISO. Cela donne lieu à des revenus ordinaires de la même façon que l'exercice d'un NQSO, bien que les impôts sur ce revenu ordinaire ne soient pas retenus par la société. Vous pouvez également être coincé avec payer AMT sur la propagation à l'exercice, même si le prix des actions à temps d'impôt est beaucoup plus faible (voir une FAQ connexes). Si vous effectuez une disqualification d'une ISO, la vente des actions ISO ne donnera pas lieu à des salaires pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie comme l'exercice d'un NQSO. Cela finit par sauver vous et votre employeur au moins la partie Medicare de la taxe de sécurité sociale de 1,45 chacun sur la propagation à l'exercice d'un ISO, si vous êtes déjà au-dessus du maximum annuel pour la sécurité sociale. Nous ne pouvons pas souligner assez que dans une volatil marché des actions ISOs vous obliger à planifier pour AMT, qui est discuté en détail dans d'autres FAQ. Pour plus de détails sur les déclarations fiscales pour les ISO, consultez la section pertinente de la section Ventes d'actions de la société déclarante dans le centre fiscal. Pour une comparaison des ISO et des NQSO depuis la perspective de votre entreprise, consultez une autre FAQ.