À propos des unités d'actions restreintes Un bloc d'actions restreint est une subvention évaluée en termes d'actions de la société, mais les actions de la société ne sont pas émises au moment de la subvention. Lorsque le bénéficiaire d'une unité satisfait à la condition d'acquisition, la société distribue des actions ou l'équivalent en espèces du nombre d'actions utilisé pour évaluer l'unité. Selon les règles du plan, le participant ou le donateur peut être autorisé à choisir de régler en actions ou en espèces. Comment fonctionnent les régimes d'unités d'actions restreintes Une fois qu'un employé reçoit des unités d'actions restreintes, l'employé doit décider d'accepter ou de refuser la subvention. Si l'employé accepte la subvention, il peut être tenu de payer à l'employeur un prix d'achat pour la subvention. Après avoir accepté une subvention et avoir fourni le paiement (le cas échéant), l'employé doit attendre que la subvention soit acquise. Les périodes d'acquisition pour les unités d'actions subalternes peuvent être basées sur le temps (une période indiquée à compter de la date d'octroi) ou basées sur le rendement (souvent liées à la réalisation des objectifs de l'entreprise). Lorsque des unités d'actions restreintes sont acquises, l'employé reçoit sans restriction les actions de la société ou l'équivalent de trésorerie (selon les règles du régime de la société). Votre société peut vous accorder ou vous demander de reporter la réception des actions ou de l'équivalent de trésorerie (également en fonction des règles du régime de la société) jusqu'à une date ultérieure. Traitement de l'impôt sur le revenu En vertu des règles normales de l'impôt fédéral sur le revenu, un employé qui reçoit des unités d'actions subalternes n'est pas imposé au moment de la subvention. Au lieu de cela, l'employé est imposé à l'acquisition (lorsque les restrictions caduquent) à moins que l'employé choisisse de différer la réception de la trésorerie ou des actions. Dans ces circonstances, l'employé doit payer des impôts minimaux statutaires déterminés par son employeur lors de l'acquisition, mais le paiement de toutes les autres taxes peut être reporté jusqu'au moment de la distribution lorsque l'employé reçoit effectivement les actions ou l'équivalent de trésorerie Règles du plan d'entreprise). Le montant du revenu assujetti à l'impôt est la différence entre la juste valeur marchande de la subvention au moment de l'acquisition ou de la distribution, moins le montant payé pour la subvention (le cas échéant). Pour les subventions qui paient en actions réelles, la période d'imposition des salariés commence au moment de la distribution (qui peut ou non coïncider avec l'acquisition selon les règles du régime) et la base d'imposition des employeurs est égale au montant payé pour le stock plus Le montant inclus dans le revenu de rémunération ordinaire. À la suite d'une vente ultérieure des actions, en supposant que l'employé détient les actions à titre d'immobilisations, l'employé comptabilise le gain ou la perte de gain en capital, que ce gain en capital soit un gain à court ou à long terme, dépendra du délai entre le début De la période de détention à l'acquisition et de la date de la vente ultérieure. Consultez votre conseiller fiscal en ce qui concerne les conséquences fiscales pour vous. Qu'est-ce que la différence Les actions restreintes et les unités d'actions restreintes (UANR) sont des choses différentes. QuotUnits, qui sont utilisés dans une variété de différents instruments de rémunération des dirigeants, représentent généralement une mesure des droits contractuels sur un stock de la société. Souvent, la mesure est 1: 1, ce qui signifie que chaque unité est échangée pour une action de stock sur le quotsettlementquot des unités. Dans le cas des UANR, le montant des parts gagnées par l'employé est semblable à celui des actions ordinaires. Les employés gagnent des parts dans le cadre des conditions d'acquisition de l'entente et ont le droit contractuel d'échanger les parts pour des actions ou des espèces ou une combinaison des deux selon les modalités de l'entente. Le stock restreint, en revanche, est une subvention de stock qui a certaines conditions d'acquisition, habituellement liées au passage du temps et à l'emploi continu. Le détenteur a le titre légal du stock, qui est assujetti au droit contractuel de rachat de la société si les conditions d'acquisition ne sont pas remplies (c'est-à-dire que le salarié décède ou quitte l'entreprise). Utiliser l'un ou l'autre Lorsqu'un démarrage a mis en œuvre un plan d'incitation à l'intention des employés qui permet des attributions d'actions restreintes ou d'unités d'actions restreintes, l'administrateur du régime peut tenir compte de deux facteurs différents pour décider quel instrument utiliser. L'impôt fédéral sur le revenu - les biens, y compris les actions d'une entreprise, déclenche certaines lois fiscales si elle est donnée en échange d'un service à une entreprise. Il en résulte un impôt sur la juste valeur marchande du titre. Ceci est particulièrement troublant pour les employés des entreprises privées, car leur capacité à liquider le stock pour faire face à leur fardeau fiscal est limitée. Le stock restreint est optimal lorsque la société a peu ou pas de valeur et le destinataire fait une élection 83 (b). Sinon, cet instrument peut entraîner de lourds fardeaux fiscaux pour le bénéficiaire. Comme pour les autres formes de rémunération différée non qualifiée fondée sur des actions, comme les options d'achat d'actions. Les UANR permettent au bénéficiaire de différer la comptabilisation du revenu jusqu'au moment où elles exercent leur droit contractuel d'actions, en supposant qu'elles respectent le paragraphe 409A. Dans une entreprise privée, l'employé peut être en meilleure position pour liquider son stock pour payer son fardeau fiscal. Les régimes peuvent également prévoir des paiements en espèces, jusqu'à concurrence du fardeau fiscal du bénéficiaire, et qui pourraient ainsi en atténuer les effets. Traitement des actionnaires - Une autre considération pour la direction et l'administrateur du régime est de savoir s'ils veulent que les bénéficiaires deviennent actionnaires dans l'entreprise. Les bénéficiaires de stock restreints ont généralement tous les droits d'actionnaire pour chacune des actions qu'ils détiennent, qu'ils soient ou non acquis. Étant donné que les UANR ne sont pas des actions réelles de l'entreprise, mais plutôt un droit contractuel à un tel stock, le bénéficiaire de la subvention n'acquiert le statut d'actionnaire que si la société décide du droit de stock. Le statut d'actionnaire est important puisque les actionnaires votent sur des questions importantes d'entreprise, ont des droits légaux en tant qu'actionnaires minoritaires et le nombre d'actionnaires peut avoir une incidence sur la capacité d'une entreprise de rester privé. Convertissez votre option d'achat en une rémunération différée non qualifiée Un grand écart, mais n'avez pas besoin de l'argent, et vous pouvez vouloir reporter la taxe sur l'exercice aussi longtemps que possible. Mais vous voulez également réduire votre risque de posséder un seul stock. Renseignez-vous sur la possibilité de remplacer un régime de rémunération différée non admissible pour vos options non levées. Pour accéder à cet article, veuillez vous connecter ou vous inscrire. Pas encore un membre Cette fonctionnalité est un avantage de l'adhésion Premium. L'inscription en tant que membre Premium vous donnera un accès complet à notre contenu primé et à nos outils sur les options d'achat d'actions, les stocks RE réservés, les SAR et les ESPP. Êtes-vous un conseiller financier ou de patrimoine? En savoir plus sur l'adhésion à MSO Pro. Questions ou commentaires Support par courriel ou téléphone au (617) 734-1979.
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